Frais kilométriques : comment les calculer et les déclarer sur ses impôts ?

Découvrez comment calculer les frais kilométriques ainsi que la méthode pour les déclarer aux impôts.

Les frais kilométriques : c’est quoi ?

De nombreux contribuables veulent obtenir une prise en charge de leurs indemnités kilométriques liées à leur activité professionnelle au moment de la déclaration des impôts sur le revenu tous les ans. Une partie de ces dépenses engendrées par les déplacements en voiture, scooter ou vélo sont déductibles des impôts et sont à mentionner dans la catégorie des frais professionnels. Il est nécessaire de réaliser un calcul des frais kilométriques, afin de pouvoir les comptabiliser. Seuls les trajets effectués entre le domicile et le lieu de travail sont à prendre en compte. Ces trajets sont soumis à une certaine limite.

Également appelés indemnités kilométriques ou encore barème kilométrique, les frais kilométriques désignent un avantage fiscal octroyé par le fisc (administration fiscale française). Grâce à cet avantage fiscal, les salariés bénéficient de la déduction de certains frais concernant leurs déplacements professionnels. Ces frais qui entrent dans le cadre du travail peuvent être déductibles des impôts sur le revenu, sous certaines conditions. Les frais de stationnement et les péages ne sont pas pris en compte dans les indemnités kilométriques. Ces derniers ont d’autres déductions spécifiques et nécessitent un justificatif. Les frais kilométriques concernent le carburant, les réparations ainsi que l’assurance du véhicule qui est utilisé pour son activité professionnelle. Tous les salariés peuvent profiter de cette réduction d’impôts, sans limites de salaire.

Frais réels : principe et fonctionnement

Un abattement de 10% est appliqué par défaut par l’administration fiscale au moment de déclarer le montant de ses salaires aux impôts. Cet abattement correspond aux coûts des dépenses qui entrent dans le cadre de sa profession, comme les frais kilométriques, les frais de repas, les frais d’équipements, les frais de location de locaux, les frais de formation et bien d’autres. Toutes ces dépenses liées à l’activité professionnelle bénéficient d’une déduction d’impôts. Cela signifie que tous les contribuables qui déclarent leurs revenus auprès des impôts peuvent profiter de cet abattement fiscal de 10 % sur le montant qui a été déclaré. Lorsque tous ces frais sont supérieurs à ce taux de 10% d’abattement, alors le salarié dispose d’une déduction des frais réels plus avantageuse. En règle générale, le taux d’abattement de 10% peut être dépassé grâce aux indemnités kilométriques, ce qui permet de profiter des frais réels. Le prix du carburant (essence, diesel), de l’entretien de la voiture ou encore du matériel pour l’équiper sont des frais relativement onéreux, surtout lorsque cette dernière est utilisée chaque jour pour se rendre sur son lieu de travail. De ce fait, déduire ces frais kilométriques de son montant imposable et de bénéficier d’une déduction à cet abattement supérieure à 10 % lorsque l’on est un salarié ou un professionnel en libéral (soumis à la déclaration des Bénéfices non commerciaux – BNC) est possible.

Comment déclarer les frais kilométriques sur ses impôts ?

Pour déclarer les frais kilométriques, il est important de savoir que l’administration fiscale prend en compte la distance entre le domicile et le lieu de travail pour leur déduction. Toutefois, la distance parcourue est soumise à un certain plafond.

Distance parcourue comprise entre 0km et 40 km

Pour une distance parcourue entre son domicile et son lieu de travail, comprise entre 0km et 40 km maximum, c’est-à-dire inférieure ou égale à 80 km aller-retour, le salarié ou l’indépendant libéral peut prendre en compte dans le calcul de ses frais de transport, la totalité du kilométrage.

Distance parcourue supérieure à 40 km

Pour une distance parcourue entre le domicile et le lieu de travail supérieure à 40 km, soit plus de 80 km aller-retour, seuls 40 km sont pris en compte dans le calcul des indemnités kilométriques. Si le salarié ou le travailleur indépendant en profession libérale justifie cet éloignement par des circonstances particulières, alors il est possible de prendre en compte l’intégralité des frais kilométriques. Ces circonstances peuvent être la difficulté à trouver un travail proche de son domicile, la mobilité ou la précarité de l’emploi exercé ou encore l’activité professionnelle du conjoint qui se situe à côté du domicile commun. Une note avec la déclaration des revenus est à fournir, et ce, peu importe la raison de cet éloignement. Quoi qu’il en soit, seul un aller-retour par jour peut être déclaré, mis à part en cas d’horaires atypiques, de problèmes de santé et de la nécessité de sa présence à son domicile pour s’occuper de ses enfants, d’un parent indépendant ou de toute autre personne résidant sous le même toit.

Méthode pour calculer ses indemnités kilométriques

Pour calculer ses indemnités kilométriques, il faut multiplier le nombre de kilomètres parcourus avec le coefficient lié à la puissance fiscale de son véhicule.

Calcul frais kilométriques pour voiture

Le calcul des frais kilométriques pour une voiture est assez simple. Le salarié ou l’indépendant doit tout d’abord connaître la distance séparant son domicile et son lieu de travail. Ensuite, il faut qu’il multiplie cette distance par deux. Cela permet d’obtenir la distance aller-retour qui est parcourue tous les jours. Celle-ci est à multiplier par le nombre de jours travaillés dans l’année, afin d’avoir la distance totale parcourue entre son habitation et son lieu de travail, en un an. Une fois que la distance totale annuelle est obtenue, la personne doit se reporter à la puissance fiscale de son véhicule qui se trouve sur sa carte grise, ce qui donne la possibilité de connaître le bon coefficient à appliquer. Le barème kilométrique de 2021 est le suivant :

Calcul frais kilométriques pour cyclomoteur et vélomoteur (maximum 50 cm3)

Calcul frais kilométriques pour scooter et motocyclette (plus de 50 cm3)

Calcul des frais kilométriques pour secteur agricole

Les frais de carburant pour les exploitants qui font partie de la catégorie des Bénéfices Agricoles (BA) ou encore des Bénéfices Industriels et Commerciaux qui ont opté pour le régime réel d’imposition disposent d’un barème spécifique.

Prix des frais de carburant au kilomètre pour véhicules

Prix frais de carburant au kilomètre pour scooter, vélomoteurs et motocyclettes

Calcul des frais kilométriques pour véhicule électrique

Le calcul des frais kilométriques pour un véhicule électrique est différent de celui pour un véhicule à moteur. Une majoration de 20% des frais kilométriques s’applique pour les véhicules à batterie électrique. Afin de compenser le prix du carburant en 2022, l’État a octroyé une majoration supplémentaire des indemnités kilométriques à hauteur de 10 % pour les voitures électriques.

Barème des indemnités kilométriques pour l’impôt sur le revenu

Tous les ans, l’administration fiscale réévalue le barème des indemnités kilométriques pour l’impôt sur le revenu. Ce barème prend en compte divers paramètres, comme les frais de réparation, d’entretien, de pneumatiques, de carburant, d’achat (protection et casque pour les deux-roues), de l’assurance ainsi que la dépréciation de la voiture.

Simulateur de frais kilométriques

Vous souhaitez calculer vos indemnités kilométriques pour les déclarer aux impôts tous les ans ? Pour cela, utiliser un simulateur de frais kilométriques en ligne est tout à fait possible. Il suffit de répondre à un questionnaire rapide en indiquant le type de véhicule ainsi que la distance parcourue chaque année. La simulation permet de connaître le montant des frais kilométriques.